Singapur Einkommen Steuer Aktien Optionen

Steuerpolitische Analyse Die steuerliche Behandlung von Mitarbeiteraktienoptionen Die Mitarbeiterbeteiligungsprogramme werden in der OECD zunehmend an Bedeutung gewonnen und damit eine Reihe von Fragen für die nationale und internationale Steuerpolitik. In Anbetracht dessen verpflichtet sich der OECD-Ausschuss für Finanzfragen über die Behandlung von Aktienoptionen im Rahmen von Steuerabkommen, die inländische Behandlung von Aktienoptionsprogrammen und die Verrechnungsprinzipien von Aktienoptionsregelungen. Bei der Betrachtung von Mitarbeiteraktienoptionen ergeben sich eine Reihe von Steuerabkommensrechten: Timing-Mismatches für Beschäftigungsleistungen. Bestimmen, auf welchen Dienst eine Option bezieht. Unterscheidung von Erwerbseinkommen aus Kapitalerträgen. Mehrfache Wohnsitzbesteuerung. Entfremdung von Aktienoptionen. Unterschiede in der Bewertung zwischen den Märkten. Die Arbeit an diesen Fragen ist weit fortgeschritten, und ein Diskussionsentwurf, der diese Themen beschreibt und mögliche Interpretationen und Lösungen im Rahmen des OECD-Modellabkommens vorschlägt, steht nun für die öffentliche Stellungnahme zur Verfügung (siehe: Grenzüberschreitende Einkommensteuerprobleme aus dem Mitarbeiterbestand - Options Pläne - ein öffentlicher Diskussionsentwurf). Bitte beachten Sie, dass auf Antrag von Personen, die sich zu diesem Entwurf äußern möchten, die ursprüngliche Frist für die Stellungnahme, die am 31. Juli 2002 war, auf den 31. Oktober 2002 verschoben worden ist. Inländische Steuerbehandlungsarbeiten in diesem Bereich sollen Informationen und Analysen liefern Unterstützung der Länder bei der Erreichung ihrer eigenen politischen Entscheidungen. Die Analyse konzentriert sich auf drei Bereiche: Beschreibung der laufenden steuerlichen Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen in OECD-Ländern. Analyse, welche Form der steuerlichen Behandlung im Vergleich zu den Löhnen eine Neutralität darstellen würde. Identifizierung und Diskussion von Argumenten, die zugunsten von und gegen die Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen unterschiedlich von den Löhnen vorangetrieben werden. Diese Arbeit ist im Gange. Allerdings ist bereits klar, dass es zwischen den OECD-Ländern weitgehende Unterschiede gibt, wie die Mitarbeiter-Aktienoptionen besteuert werden. Auch eine Reihe von OECD-Ländern hat mehr als eine steuerliche Behandlung von Mitarbeiter-Aktienoptionsprogrammen, je nach der genauen Art der Systeme. Verrechnungspreisprobleme Dieser Arbeitsbereich analysiert die Implikationen von Mitarbeiteraktienoptionen für unternehmensübergreifende Transaktionen und das Waffenlängenprinzip. Zu den Emissionen gehören: Sollte die ausgebende Gesellschaft den Arbeitgeber (falls abweichend) für die Aktienoptionen berechnen? Wie würden Mitarbeiteraktienoptionen die Standard-Verrechnungspreismethoden beeinflussen Wie würden Mitarbeiteraktienoptionen beeinflussen Kostenbeitragsvereinbarungen Diese Arbeit ist in Bearbeitung. Sie sind hier: Home Singapur Besteuerung Singapur Persönliche Einkommensteuer Singapur Persönliche Einkommensteuer Dieses Handbuch bietet einen Schnappschuss von Singapurs progressives persönliches Einkommensteuer-System. Auf dieser Seite werden wir Ihnen helfen, die persönlichen Steuersätze in Singapur, die verschiedenen Steuererleichterungen und Anreize zur Verfügung zu stellen, sowie die verschiedenen Steuerbehandlungen für Einwohner und Nichtansässige. Um Ihre persönlichen steuerlichen Pflichten zu berechnen, probieren Sie bitte unseren persönlichen Steuerrechner. Singapur Persönliche Einkommensteuer Struktur ist eine der freundlichsten und wettbewerbsfähigsten in der Welt. Das Steuerjahr ist vom 1. Januar bis 31. Dezember in jedem Kalenderjahr und das Einkommen wird auf Vorjahresniveau bewertet. Persönliche Einkommen Steuersätze Singapur Steuer verabschiedet eine progressive persönliche Steuersätze, relativ zu einem Einzelnen Betrag des Einkommens. Singapuraner, deren Auslandsbeschäftigung für einen Zeitraum von mindestens sechs Monaten in einem Kalenderjahr gilt, kann sich für das Jahr der Bewertung nach dem Jahr der ausländischen Beschäftigung als nicht ansässig bewerben. Die in Singapur erhaltenen ausländischen Einkünfte unterliegen keinen bestimmten Bedingungen. Steuersätze für ansässige Personen YA 2016 vs YA 2017 Wichtige Punkte der Einkommensteuer von Singapur für Einzelpersonen sind: Die Höhe der Einkommensteuer, die Sie zahlen müssen, hängt von Ihrer Steuerresidenz in Singapur ab. Die Steuern für die Bewohner unterscheiden sich von Gebietsfremden. Top marginal resident Steuersatz von 22 Kicks in S 320.000 der steuerpflichtigen Einkommen. Nichtansässige werden mit dem Pauschalbetrag von 15 oder den ansässigen Sätzen besteuert, je nachdem, was zu einem höheren Steuerbetrag führt. Im Allgemeinen sind alle Vergütungen, die sich aus einer Beschäftigung ergeben, bei der die Pflichten in Singapur durchgeführt werden, vollständig steuerpflichtig sein, unabhängig davon, wo die Gelder Ihnen zur Verfügung gestellt werden. Neben den Gehältern und Prämien werden die Erbschaften wie Wohnungs - und Aktienoptionen Teil Ihres steuerpflichtigen Erwerbseinkommens . Persönliche Steuer für Singapur Einwohner Wer ist ein Steuerpflichtiger Unterschiedliche Steuersätze gelten für Steuerpflichtige und Nichtansässige. Sie werden als Steuerinhaber für ein bestimmtes Jahr der Bewertung (YA) behandelt werden, wenn Sie ein: Singaporean oder Singapur Permanent Resident (SPR) sind, wenn Sie Ihr ständiges Haus in Singapur oder Ausländer gegründet haben, die in Singapur für 183 Tage oder mehr gebraucht haben Im Vorjahr (ohne Direktor eines Unternehmens). Für Ausländer, die in Singapur arbeiten, gelten die folgenden Bedingungen auch für die Steuerpflicht ihres Einkommens in Singapur: Wenn Sie in Singapur für 60 Tage oder weniger in einem Kalenderjahr arbeiten, werden Sie von der Steuer auf Ihre Einnahmen hier befreit. Diese Befreiung tut Gelten nicht für nicht ansässige Firmendirektoren, öffentliche Animateure, Fachleute, darunter ausländische Sachverständige, Sprecher, Königinnen, Berater, Trainer, Trainer usw. Wenn Sie in Singapur für 61 bis 182 Tage in einem Kalenderjahr bleiben oder arbeiten, wird Ihr Einkommen sein Besteuert bei 15 oder Wohnsitz für Einzelpersonen, je nachdem, was die höhere Steuer gibt. Wenn Sie in Singapur für 183 Tage oder mehr in einem Kalenderjahr bleiben oder arbeiten, wird Ihr Einkommen in den Wohngebieten für Einzelpersonen besteuert. Wenn Sie in Singapur für einen kontinuierlichen Zeitraum von mindestens 183 Tagen über zwei Jahre bleiben oder arbeiten, wird Ihr Einkommen in den Wohngebieten für Einzelpersonen besteuert. Wenn Sie in Singapur für drei aufeinanderfolgende Jahre bleiben oder arbeiten, wird Ihr Einkommen für alle Jahre mit Wohnsitzsteuern besteuert. Was ist der Unterschied in den steuerlichen Behandlungen eines gebietsansässigen und nicht ansässigen Einkommenssteuerpflichtigen Beschäftigungseinkommens 8211 Steuerpflichtige Erwerbseinkommen beinhalten Barvergütung, Löhne, Gehälter, Urlaubsgeld, Verwaltungsratsgebühren, Provisionen, Prämien, Trinkgelder, Erbschaften, Gewinne aus Mitarbeiterbeteiligungspläne und Zulagen als Entschädigung für Dienstleistungen erhalten. Sachleistungen, die aus der Beschäftigung abgeleitet sind, einschließlich der Heimat-Passage, Arbeitgeber-Bereitstellung von Wohnraum, Arbeitgeber-bereitgestellte Automobile und Kinderschulgebühren sind ebenfalls steuerpflichtig. Bestimmte dieser Leistungen erhalten eine besondere steuerliche Behandlung. Was ist Chargeable Income Chargeable Einkommen (Taxable Income) ist das Nettoeinkommen nach Abzug von Aufwendungen, Spenden und persönliche Reliefs. Persönliche Steuererleichterungen, vorbehaltlich der Bedingungen, beinhaltet die Unterstützung von Angehörigen, akademischen Unterricht, berufliche Entwicklung Kosten und Prämien auf Lebensversicherungen gezahlt. Wie ist Steuerpflichtige Einkommen berechnet Die Inland Revenue Authority von Singapur IRAS bietet die Formel bei der Bestimmung der steuerpflichtigen Einkommen einer Person. Es ist folgendes: Gesamteinkommen Weniger Aufwand Gesetzliche Einkommen Gesetzliche Einkommen Weniger Spenden Assessable Income Assessable Einkommen Weniger Personal Reliefs Steuerpflichtiges Einkommen Was ist Gesamteinkommen Gewinne aus Geschäft, Handel, Berufung, Beruf als Partner in einer Partnerschaft oder Einzelunternehmer Gewinne aus der Beschäftigung (Einschließlich Sachleistungen) Dividenden, Erträge aus Kapitalanlagen, Verrechnungsgebühren, Lizenzgebühren, Prämien und sonstige Gewinne aus Immobilien, die im Rahmen der Erwerbstätigkeit erworben wurden: Sachleistungen sind steuerpflichtig (ganz oder teilweise) ) Und beinhalten: Wohnimmobilien Möbelverstärker Einrichtungsgegenstände Lebensmittelverkäufer Kleidung, Hotel Unterkunft Home Urlaub Passage Motor Auto, Fahrer Share Optionen Zins Subventionen Einkommensteuer bezahlt von Arbeitgeber Versicherung Prämie bezahlt von Arbeitgeber, wenn Mitarbeiter in der Police Subskription, Eintrittsgebühren, Mitgliedschaften Was sind Ausgaben Was sind Spenden Spenden an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen in Singapur. Was sind persönliche Erleichterungen Qualifizierte Kurs - oder Studiengebühren, Einkommensentschädigung, Erziehungshilfe und Unterstützung von Angehörigen, berufliche Entwicklungskosten und Prämien, die auf Lebensversicherungspolicen gezahlt werden, und alle anderen Sonderregelungen. Wie sind die Arbeitgeber-gesicherten gesammelten Leistungen, die durch Gesetze besteuert werden, sind alle Gewinne und Gewinne, die von einem Einzelpersonen, lokal oder ausländischen, als Folge der Beschäftigung erbracht werden, steuerpflichtig, außer wenn sie kategorisch von der Einkommensteuer befreit sind oder in einer bestehenden enthalten sind Verwaltungskonzession Gewinne und Gewinne decken alle Leistungen ab, die in Geld oder in einer anderen Form gezahlt werden, die im Rahmen einer Beschäftigung bezahlt oder gewährt wird. Beispiele für steuerliche Vorteile eines Arbeitgebers sind: Auto von einem Arbeitgeber eingerichtet Unterkunft und Wohngeld Erstattungen von medizinischen und zahnärztlichen Behandlungen für Angehörige neben dem Einkommen Verdiener Sie, Ehepartner und Kinder Überstunden bezahlen Feste monatliche Mahlzeit Zulagen Feste monatliche Zulage für den Transport oder wenn Meilenzahl an Pkws werden bei den Ermäßigungen gewährt (z. B. Zulagen für Überseereisen für geschäftliche Zwecke), solange der Betrag über die annehmbaren Zinsen hinausgeht. Diese Nebenleistungen werden besteuert, sobald sie von den Mitarbeitern genossen werden. Trotzdem werden bestimmte Sachleistungen (z. B. Unterkünfte wie Gehäuse) mit speziellen Formeln, die als Konzessionsgrundlage bekannt sind, besteuert, was zu einer niedrigeren Besteuerung dieser Sachleistungen führt. Daher wurde ein separates Vergütungspaket ausschließlich für Führungskräfte strukturiert, um ihnen zu helfen, ihre individuelle Steuerpflicht in Singapur abzuschwächen. Steuerliche Behandlung von Einkommen in Übersee verdient Im Allgemeinen ist das Überseeeinkommen in Singapur nicht steuerpflichtig. Dies schließt Überseeeinnahmen ein, die nach Singapur gebracht wurden. Allerdings gibt es bestimmte Umstände, unter denen Übersee Einkommen steuerpflichtig ist: Es wird in Singapur durch Partnerschaften in Singapur erhalten. Ihre ausländische Beschäftigung ist zufällig für Ihre Beschäftigung in Singapur. Das ist, als Teil Ihrer Arbeit hier, müssen Sie in Übersee reisen. Sie sind außerhalb Singapurs im Auftrag der Regierung von Singapur beschäftigt. Tipps zur Möglichkeit, Steuern zu steuern Steuerliche Bewohner sind berechtigt, Steuererleichterungen, die mit dem bewertbaren Einkommen verrechnet werden können. Sie können Erleichterungen für die Unterstützung von Frauen erhalten, Kinderbetreuung etc. Sie können die Aufwendungen, die gegen Ihr Arbeitseinkommen entstanden sind, erwerben Steuerabzüge für anerkannte gemeinnützige Spenden. Im Rahmen des nicht ordnungsgemäß ansässigen (NOR) Schemas. Sie können entweder Zeitverteilung von Singapur Beschäftigungseinkommen oder Steuerbefreiung von Arbeitgeberbeiträgen zur überseeischen Pensionskasse oder beides genießen. Wenn Sie für einen ausländischen Arbeitgeber arbeiten und in Übersee im Laufe der Arbeit reisen müssen, können Sie die Zeitverteilung des Arbeitseinkommens im Rahmen des Bereichsrepräsentativprogramms genießen. Mit der Vermeidung von Doppelbesteuerungsabkommen, die von Singapur unterzeichnet wurden, darf Ihr Einkommen nicht zweimal in Singapur und Ihrem Heimatland besteuert werden. Kapital Ertragsteuer, Erbschaftssteuer, Estate Duty Singapur hat keine Steuern auf Kapitalgewinne und effektive 2008 Singapur hat die Erbschaftssteuer abgeschafft (gemeinhin bekannt als Estate Duty 8211 Steuer, die Sie zahlen müssen, wenn Sie sterben, die aus dem Finanzplatz kommt, dass Sie verlassen hinter.) Singapur verhängt keine Kapitalertragsteuer auf persönliche Kapitalerträge, die in Bezug auf reale Vermögenswerte, wie Eigentum, finanzielle Vermögenswerte wie Aktien oder Anleihen und immaterielle Vermögenswerte entstehen. Einreichung persönliche Einkommensteuererklärungen Wer muss persönliche Steuererklärungen einreichen Wenn Sie ein ResidentEmployment passPEPEntrepass Inhaber sind Wenn Ihr jährliches Einkommen in Singapur über S22.000 ist, wenn Sie einen Brief von Inland Revenue Authority von Singapur eingeladen haben, um Sie einzuladen, Einkommensteuer einzureichen , Trotz der Höhe Ihres Jahreseinkommens für das Vorjahr. Arbeitgeberverantwortung Unternehmen müssen den Mitarbeitern ausgefüllte Formulare IR8A zur Verfügung stellen, die für das vorangegangene Kalenderjahr bis zum 1. März eine Vergütung und einen Sachverhalt darstellen. Personal Tax Filing Fälligkeitsdatum: Es ist zwingend vorgeschrieben, für Ihre jährlichen persönlichen Steuererklärungen an IRAS bis zum 15. April eines jeden Jahres einzureichen. IRAS erzwingt sorgfältig die Anforderungen an die Einreichung der persönlichen Steuer. Bitte vermeiden Sie die Zahlung von Geldstrafen und Gerichtsverfolgung. Die Erträge werden auf einer voraussichtlichen Kalenderjahresbasis mit Wirkung zum 31. Dezember bewertet. Sie müssen Ihr jährliches Steuerformular bis zum 15. April des folgenden Jahres einreichen. Wenn die Steuererklärung nicht bis zum 15. April eingereicht wird, kann IRAS eine geschätzte Bewertung annehmen. Sie können in der Regel erwarten, die Einkommensteuer Rechnungen von Mai bis August zu erhalten. Abwicklung der persönlichen Steuerpflicht: Zahlung Ihrer Steuern. Melden Sie sich für den zwölfmonatigen zinsfreien GIRO Deduction Plan an, um Ihre Einkommensteuer in Raten zu zahlen. Andernfalls muss die volle Zahlung innerhalb eines Monats nach dem Datum der Einkommensteuerrechnung erfolgen. Wenn die Steuer nicht zum Fälligkeitstag bezahlt wird, wird eine 5 Straf - und 1 Strafstunde pro Monat bis zu 12 (insgesamt 17) verhängt. Darüber hinaus kann IRAS Recovery-Maßnahmen erfordern. Eine zusätzliche Strafe von 1 bis zu einem Höchstbetrag von 12 auf jede unbezahlte Steuer für jeden Monat, dass die Steuer bleibt unbezahlt Direkt die Steuerzahler Arbeitgeber, um jede unbezahlte Steuer von seinem Gehalt abziehen Direkt die Steuerzahler Banken, Mieter oder Dritte, um unbezahlte zahlen bezahlen Steuer an IRAS von jedem Geld für den Steuerpflichtigen oder wegen ihm Einschränkung der Steuerpflichtigen aus verlassen Singapur Nehmen Sie Klagen gegen den Steuerpflichtigen. Einspruch gegen die Beurteilungserklärung (NOA) Wenn eine Person nicht mit der erhobenen Beurteilung einverstanden ist, muss sie innerhalb von 30 Tagen ab dem Tag der Absendung der Kündigung schriftlich Einspruch einlegen, sonst wird die Beurteilung automatisch endgültig. Doppelte Steuererleichterungen und Steuerabkommen Entlastung von der Doppelbesteuerung wird auf Einkommen gewährt, die aus beruflichen, beratenden und sonstigen Dienstleistungen in Ländern abgeleitet werden, die keine Doppelbesteuerungsabkommen mit Singapur haben. Die doppelte Steuererleichterung ist auch für ausländische Steuern verfügbar, die auf Einkommen in Singapur besteuert werden, wenn Singapur einen Steuerabkommen mit dem betroffenen Land hat und wenn die Person in Singapur steuerlich ansässig ist. Singapur hat mit 80 Ländern und Territorien Steuerabkommen abgeschlossen. Einzelpersonen, die in Singapur Beschäftigungseinkommen erhalten und Steuerbeamte von Ländern sind, die doppelte Steuerabkommen mit Singapur abgeschlossen haben, können von der Einkommensteuer von Singapur befreit werden, wenn ihre Beschäftigungszeit in Singapur eine bestimmte Anzahl von Tagen (in der Regel 183) nicht übersteigt Kalenderjahr oder innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten und wenn sie bestimmte in den Verträgen festgelegte zusätzliche Kriterien erfüllen. Vermeidung von Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Singapur und einem anderen Land dient dazu, die Doppelbesteuerung des Einkommens zu verhindern, das in einem Land von einem Bewohner des anderen Landes erworben wird. Es macht auch deutlich, dass die Steuerrechte zwischen Singapur und ihrem Vertragspartner auf verschiedene Arten von Einkommen aus grenzüberschreitenden wirtschaftlichen Aktivitäten zwischen den beiden Ländern. Im Folgenden sind die Liste der Länder, mit denen Singapur eingegangen ist Umfassende Vermeidung von Doppelbesteuerungsabkommen: Brauchen Sie Hilfe, um mit Ihrem Singapur Personal Tax Compilation und Einreichung Rikvin können Sie in Ihrem persönlichen Einkommensteuer Einreichungen zu erfüllen. Unsere persönliche Steuereinreichung umfasst: Registrierung für neue Steuerzahler Vorbereitung und Einreichung der Einkommensteuererklärung auf der Grundlage Ihres Einkommens und Ermittlung möglicher Abzüge und Erleichterungen, die für Sie gelten. Fordern Sie eine Fristverlängerung, falls erforderlich Vorbereitung des Formulars IR8AIR21 für Arbeitnehmer Steuern Planung und Beratung Jahr der Beurteilung amp Basis Periode Steuer Residency amp Persönliche Entlastung Quelle der Beschäftigung Einkommen Doppelte Besteuerung und Freistellung Besteuerung von verschiedenen Arten von Gebühren Besteuerung von Vergütungen amp Vorteile-in-kind Besteuerung von Eigenkapital Gewinnen Besteuerung von Director8217s VergütungFees Zahlung amp Rückerstattung Von Steuer-Sonderschemata 8211 NOR, Bereichsbeauftragte Arbeitgeber8217s amp Employee8217s Verpflichtungen: Formulare IR8A, IR21 amp B1 Steuererklärung: IRAS Vollstreckung Aktionen auf Nicht-Einreichung Amps Late Payment, Strafen für Fahrlässigkeit Verstärkung Ausweichen Freiwillige Offenlegung Rikvin ist verpflichtet, Ihnen bei der Buchhaltung zu helfen Fragen und Bedürfnisse. Unsere Steuer-Team hilft Einheimischen und Expatriates mit persönlicher Steuerberatung und Compliance. Lernressourcen Unsere Leistungen Firmenregistrierung Immigration Laufende Compliance 30 CECIL STREET, 19-08 PRUDENTIAL TOWER, SINGAPUR 049712 TELEFON: 65 6320 1888 View Desktop Version Pin It auf PinterestTax Policy Analyse Steuerpolitik Studie Nr. 11: Die Besteuerung von Mitarbeiter Aktienoptionen ISBN Nummer : 9264012486 Erscheinungsdatum: 040106 Seiten: 170 Anzahl der Tafeln: 28 Anzahl der Grafiken: 1 Die Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Mitarbeiterbeteiligungsprogramme sind zu einem gemeinsamen Bestandteil von Vergütungspaketen in multinationalen Unternehmen geworden. Diese Publikation präsentiert und prüft die vielen wichtigen steuerlichen Fragen, die sich für die Begünstigten und Unternehmen ergeben.160 Bei der Fokussierung auf die inländischen Steuerfragen wird davon ausgegangen, welche steuerliche Behandlung keine steuerlichen Anreize für ein Unternehmen zur Erhöhung oder Verringerung der Verwendung von Aktienoptionen bieten würde , Und wäre neutral hinsichtlich der Wahl entweder der Gewährung von Aktienoptionen oder der Zahlung des ordentlichen Gehalts. Der Ansatz ist nicht präskriptiv und dient dazu, einen Maßstab für die Entscheidungsträger zu geben. Dies wird durch eine Erhebung der Besteuerung von Aktienoptionen in den OECD-Ländern im Jahr 2002 ergänzt, die den effektiven Steuersatz berechnet und mit der Steuer auf das ordentliche Gehalt vergleicht. Grenzüberschreitende Steuerfragen werden dann diskutiert. Emissionen wie der Zeitpunkt der Vorräte aus Aktienoptionen, die Unterscheidung zwischen Beschäftigungseinkommen und Kapitalgewinnen und die Ermittlung der Dienstleistungen, auf die sie sich beziehen, sind für die Anwendung von Steuerabkommen relevant, die auf dem OECD-Musterabkommen beruhen und Die daraus resultierenden Änderungen des Models-Kommentars sind vollständig erklärt.160 Schließlich werden die Auswirkungen auf die Verrechnungspreise unter drei Umständen analysiert: Wenn ein Unternehmen Aktienoptionen an Mitarbeiter einer Tochtergesellschaft in einem anderen Land gewährt, wenn die von der Vergütung betroffenen Verrechnungspreismethoden verwendet werden Kosten und wenn Mitarbeiter, die von Aktienoptionen profitieren, an Aktivitäten beteiligt sind, die Gegenstand einer Kostenbeitragsvereinbarung sind. Diese detaillierte Studie ist von wesentlicher Lektüre für alle, die versuchen, die Feinheiten der Besteuerung von Aktienoptionen zu verstehen. Inhaltsverzeichnis Kapitel 1 Steuerneutralität 1. Einleitung 2. Der Fall der Sicherheit mit nur Körperschaftssteuern 3. Einführung der persönlichen Besteuerung 4. Einführung von Unsicherheit 5. Einführung möglicher Produktivität 6. Einführung von Mitarbeitern8217 Risikoaversion 7. Zusammenfassung Hinweise Referenzen Anhang 1. A.1: Die Algebra der Neutralität Kapitel 2 Effektive Steuersätze 1. Einleitung 2. Qualitative Beschreibung der Steuerbehandlungen 2.1 Konzessionsregelungen 2.2 Sonstige Anreizsysteme 2.3 Steuerliche Behandlung von Schemata 3. Steuerliche Abgrenzungen auf Aktienoptionen und Anreizvergütungen: Berechnungsmethodik und Ergebnisse 3.1 Die Frage der Nichtzulagung der Arbeitskosten 3.2 Einführung der Einkommensteuer und der Sozialversicherungsbeiträge 3.3 Einführung der Zeitverzögerung für Aktienoptionen 3.4 Die Ergebnisse der Berechnungen 4. Vergleich zwischen Aktienoptionen und Stammgehalt 5. Vergleich zwischen Aktienoptionen Und ordentliches Gehalt für höhere Einkommensniveaus Anmerkungen Kapitel 3 Grenzüberschreitende Einkommensteuerprobleme 1. Einleitung 2. Hintergrund zu ESOPs 3. Fragen im Zusammenhang mit dem Arbeitnehmer 3.1 Zeitabstimmung bei der Besteuerung des Arbeitsverhältnisses 3.2 Unterscheidung von Erwerbseinkommen aus Kapitalgewinnen 3.3 Schwierigkeiten Festlegung, welche Dienstleistungen die Option betrifft 3.4 Beschäftigungsdienste, die in mehr als einem Staat angeboten werden 3.5 Mehrfache Wohnsitzbesteuerung 3.6 Compliance-Fragen 3.7 Entlastung von Aktienoptionen durch Fusion oder Erwerb und Ersatz von Optionen 3.8 Bewertungsprobleme 3.9 Die Erteilung von Aktienoptionen an Mitglieder eines Verwaltungsrates 4. Fragen im Zusammenhang mit dem Arbeitgeber 4.1 Abzugsfähigkeit der Kosten der ESOPs 4.2 Vergütung 8220basiert durch8221 eine Betriebsstätte Anmerkungen Anhang 3.1 Graphische Darstellung Anhang 3.2 Änderungen des OECD-Modells Steuerübereinkommen Kapitel 4 Auswirkungen auf die Übertragung Pricing 1.160Einführung 8211 Umfang der Studie 1.1160Einführung 1.2160Scope of the study 2.160Situation I: Ein Unternehmen gewährt Aktienoptionen an Mitarbeiter eines assoziierten Unternehmens, das in einer anderen Steuerhoheit ansässig ist. 2.1160TOPCO Beispiel: 160 Der 8220Non-Dilutive Aktienoptionsplan8221 2.2160Verfügung nach TOPCO Beispiel: Dilgative Pläne 2.3160Vorherige Schlussfolgerung zur Situation I 3.1160Die Auswirkung von Aktienoptionen auf kontrollierte Transaktionen (außer Transaktionen in Bezug auf Aktienoptionen), in denen die Mitarbeiter profitieren Aus Aktienoptionen beteiligt sind 3.2.160Die Auswirkung von Aktienoptionen auf die Vergleichbarkeitsanalyse, wenn die Mitarbeitervergütung des getesteten Teilnehmers oder der Vergleichswerte wesentlich durch Aktienoptionen beeinflusst wird. Ermittlung einer Vergleichsanpassung 3.3160Interaktion zwischen inländischen Regeln und Steuerabkommen 3.4 160Vorherige Schlussfolgerung zur Situation II 4.160Situation III: Auswirkungen von Aktienoptionen auf Kostenbeitragsvereinbarungen (CCAs) 4.1160Beispiel 4.2.160Wenn Aktienoptionen in die Bewertung der Beiträge einbezogen werden sollen Teilnehmer zu einem CCA 4.3160Wenn Aktienoptionen in die Bewertung der Teilnehmer8217 Beiträge zu einem CCA einbezogen werden, was sollten die Bewertungsgrundsätze sein 4.4160Interaktion zwischen Vertragsregeln und inländischen Regeln 4.5160Vorherige Schlussfolgerung zur Situation III Wie man diese Publikation erhält Leser können auf die Vollständigkeit zugreifen Version der Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen aus folgenden Optionen: Abonnenten und Leser bei abonnierenden Institutionen können über die Online-Ausgabe via160SourceOECD zugreifen. Unsere Online-Bibliothek. 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